资产负债表债务法运算的会计原理

　　洛阳恒企会计培训学校小编跟大家分享资产负债表债务法运算的会计原理：

　　①当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异;

　　②新增可抵扣暂时性差异会追加应税所得，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得;

　　③可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目，新增可抵扣暂时性差异时列入借方，转回可抵扣暂时性差异时列入贷方。

　　④“递延所得税资产”的登账额=当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税税率。

　　⑤“递延所得税资产”的余额=该时点可抵扣暂时性差异×当时的税率;

　　⑥当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异;

　　⑦新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得;

　　⑧应纳税暂时性差异匹配“递延所得税负债”科目，新增应纳税暂时性差异时列入贷方，转回应纳税暂时性差异时列入借方。

　　⑨“递延所得税负债”的登账额=当期应纳税暂时性差异的变动额×所得税税率。

　　⑩“递延所得税负债”的余额=该时点应纳税暂时性差异×当时的税率。

　　当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异;

　　当负债的账面价值小于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。

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